SEC-Gesetz Grundlagen. Don t verwirren eingeschränkte Wertpapiere und beschränkte Bestände Sie sind sehr unterschiedlich. Restricted Aktien zusammen mit seinen fast identischen Zwillingsbeschränkung Aktieneinheiten RSUs, ist eine endgültige Gewährung von Aktien der Gesellschaft an Mitarbeiter oder andere Dienstleister Die Aktie ist beschränkt, weil es ist Unterliegt einem Sperrplan, der auf Zeit - oder Leistungszielen beruhen kann und unterliegt von anderen Beschränkungen für Transfers oder Verkäufe, die das Unternehmen verhängen kann. Vor den Verwässerungsbedenken und Änderungen der Aktienoptionsbuchhaltung wurden beschränkte Aktien und RSUs für Unternehmen attraktiver, Diese Prämien wurden in der Regel nur an Schlüsselpersonen und Führungskräfte gewährt. Viele Unternehmen gewähren nun beschränkte Aktien und RSUs weitgehend an Mitarbeiter und Führungskräfte anstelle von Aktienoptionen oder in Kombination mit ihnen. Eingeschriebene Wertpapiere sind Aktien, die nicht bei der SEC registriert sind und sind Weiterverkauft nach SEC Regel 144 oder eine andere Befreiung Die Beschränkungen in beschränkten Wertpapieren stammen aus den Wertpapiergesetzen In der Erwägung, dass die Beschränkungen in beschränkten Beständen von Ihrem Unternehmen stammen Wenn die Aktien im Besitz eines leitenden Vorstands oder eines Direktors sind, dh eine Tochtergesellschaft, werden sie auch als Kontrollbestände bezeichnet, auch wenn sie von einem offenen Marktkauf oder von einer Aktienvergütung erworben wurden. Technisch ist die Phrase beschränkt Aktien beziehen sich auch auf beschränkte Wertpapiere, obwohl einige Unternehmen beschränkte Aktien verwenden, um beschränkte Aktienzuschüsse zu bedeuten. Wenn Sie beschränkte Wertpapiere erwerben, hat die Bestandsbescheinigung einen Legendenstempel, der angibt, dass die Aktien beschränkt sind und daher nicht weiterverkauft werden können, wenn sie nicht bei der Gesellschaft registriert sind SEC oder es sei denn, eine Befreiung gilt Wie in einer anderen Häufigkeit erklärt diese Legende muss entfernt werden, bevor Sie die Aktie weiterverkaufen können. Stock Optionen Vs Restricted Shares. is ein A Rated BBB. Logo BBB Better Business Bureau. Copyright Zacks Investment Research. At der Zentrum von allem, was wir tun, ist ein starkes Engagement für unabhängige Forschung und teilen ihre profitable Entdeckungen mit Investoren Th Ist die Hingabe an die Anleger ein Handelsvorteil führte zur Schaffung unserer bewährten Zacks Rank Lager-Rating-System Seit 1986 hat es fast verdreifacht die SP 500 mit einem durchschnittlichen Gewinn von 26 pro Jahr Diese Rücksendungen decken einen Zeitraum von 1986-2011 und wurden untersucht Und bezeugt von Baker Tilly, eine unabhängige Buchhaltung Firma. Visit Leistung für Informationen über die Performance-Nummern angezeigt oben. NYSE und AMEX Daten ist mindestens 20 Minuten verzögert NASDAQ Daten ist mindestens 15 Minuten verzögert. Home Articles. Stock Optionen, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights SARs und Employee Stock Purchase Pläne ESPPs. Es gibt fünf grundlegende Arten von einzelnen Equity-Vergütungsplänen Aktienoptionen, eingeschränkte Aktien und beschränkte Aktieneinheiten, Aktienwertsteigerungsrechte, Phantom Stock und Mitarbeiter Aktienkauf Pläne Jede Art von Plan bietet den Mitarbeitern besondere Rücksicht auf Preis oder Konditionen Wir decken hier nicht einfach den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu kaufen Er investor would. Stock Optionen geben den Mitarbeitern das Recht, eine Anzahl von Aktien zu einem Preis zu kaufen, der für eine bestimmte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird. Restricted Stock und seine engen relativen beschränkten Aktieneinheiten RSUs geben den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu erwerben oder zu erhalten , Durch Geschenk oder Kauf, sobald bestimmte Einschränkungen, wie das Arbeiten einer bestimmten Anzahl von Jahren oder die Erfüllung eines Leistungsziels, erfüllt sind Phantom-Aktien zahlt einen künftigen Cash-Bonus gleich dem Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien Stock-Wertschätzung Rechte SARs bieten das Recht Auf die Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, in bar gezahlt oder Aktien Mitarbeiter Aktienkauf Pläne ESPPs bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien des Unternehmens zu kaufen, in der Regel bei einem discount. Stock Optionen. A wenige Schlüsselkonzepte helfen zu definieren, wie Aktienoptionen arbeiten. Exercise Der Kauf von Aktien nach einer Option. Ausübungspreis Der Preis, zu dem die Aktie gekauft werden kann Dies wird auch als Ausübungspreis oder Zuschlagspreis bezeichnet. In den meisten Plänen ist die e Ausübungspreis ist der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung des Zuschusses. Spread Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung. Option Begriff Die Zeitdauer, die der Mitarbeiter die Option halten kann Bevor es ausläuft. Vesting Die Anforderung, die erfüllt werden muss, um das Recht zu haben, die Option auszuführen - in der Regel Fortsetzung der Dienstleistung für einen bestimmten Zeitraum oder die Sitzung eines Leistungsziels. Eine Firma gewährt eine Mitarbeiter-Optionen, um eine angegebene zu kaufen Anzahl der Aktien zu einem festgelegten Stipendienpreis Die Optionen werden über einen bestimmten Zeitraum oder einmal bestimmte Einzel-, Gruppen - oder Unternehmensziele erfüllt. Einige Unternehmen setzen zeitbasierte Wartepläne ein, erlauben aber Optionen, um früher zu wetten, wenn Leistungsziele erfüllt sind Kann der Arbeitnehmer die Option zum Stichtag jederzeit über die Optionsfrist bis zum Verfallsdatum ausüben. Zum Beispiel kann ein Arbeitnehmer das Recht erhalten, 1.000 Aktien zu 10 je Aktie zu erwerben T 25 pro Jahr über vier Jahre und haben eine Laufzeit von 10 Jahren Wenn die Aktie steigt, wird der Mitarbeiter 10 pro Aktie bezahlen, um die Aktie zu kaufen Der Unterschied zwischen dem 10 Stipendienpreis und dem Ausübungspreis ist der Spread Wenn die Aktie geht 25 nach sieben Jahren, und der Mitarbeiter übt alle Optionen aus, die Spread wird 15 pro Aktie sein. Kinds von Options. Options sind entweder Anreiz Aktienoptionen ISOs oder nicht qualifizierte Aktienoptionen NSOs, die manchmal auch als nichtstatutarische Aktienoptionen bezeichnet werden Wenn ein Mitarbeiter übt Eine NSO, die Ausbreitung auf Ausübung ist dem Arbeitnehmer als ordentliches Einkommen steuerpflichtig, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden. Ein entsprechender Betrag ist von der Gesellschaft abziehbar. Es besteht keine gesetzlich vorgeschriebene Haltedauer für die Aktien nach Ausübung, obwohl die Gesellschaft auferlegen kann Einer nachträglicher Gewinn oder Verlust auf die Aktien nach Ausübung wird als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, wenn der Optionsgegenstand die Anteile verkauft. Ein ISO ermöglicht es einem Mitarbeiter, die Besteuerung auf die Option ab dem Datum von e zu verzichten Ausübung bis zum Verkaufsdatum der zugrunde liegenden Aktien und 2 Lohnsteuern auf den gesamten Gewinn zu den Kapitalertragsraten und nicht den gewöhnlichen Ertragsteuersätzen. Für die ISO-Behandlung müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein. Der Mitarbeiter muss die Aktie halten Mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und für zwei Jahre nach dem Stichtag. Nur 100.000 Aktienoptionen können in jedem Kalenderjahr erstmals ausgeübt werden. Dies wird durch die Optionen gerechnet Marktwert am Stichtag Es bedeutet, dass nur 100.000 Zuschüsse Preiswert kann in einem Jahr in Anspruch genommen werden Wenn es eine überlappende Ausübung gibt, wie es geschehen würde, wenn die Optionen jährlich gewährt werden und die Schüttung allmählich ausgeübt wird, müssen die Unternehmen herausragende ISOs verfolgen, um sicherzustellen, dass die Beträge, die unter verschiedenen Stipendien ausgegeben werden, 100.000 nicht übersteigen Wert in einem Jahr Ein Teil eines ISO-Stipendiums, der die Grenze überschreitet, wird als NSO behandelt. Der Ausübungspreis darf nicht kleiner sein als der Marktpreis des Unternehmensbestandes Das Datum des Zuschusses. Nur Mitarbeiter können für ISOs qualifizieren. Die Option muss nach einem schriftlichen Plan gewährt werden, der von den Aktionären genehmigt wurde und die angibt, wie viele Aktien im Rahmen des Plans als ISO ausgegeben werden können, und identifiziert die Klasse der Mitarbeiter, die förderfähig sind Um die Optionen zu erhalten Optionen müssen innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum des Board of Directors Annahme des Plans gewährt werden. Die Option muss innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum der Gewährung ausgeübt werden. Wenn zum Zeitpunkt der Gewährung, der Mitarbeiter besitzt mehr Als 10 der Stimmrechte aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft, muss der ISO-Ausübungspreis mindestens 110 des Marktwertes der Aktie zu diesem Zeitpunkt sein und darf keine Laufzeit von mehr als fünf Jahren haben. Wenn alle Regeln für ISOs werden eingehalten, dann wird der eventuelle Verkauf der Aktien als qualifizierende Disposition bezeichnet und der Mitarbeiter zahlt langfristige Kapitalertragsteuer auf die gesamte Wertsteigerung zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis. Das Unternehmen nimmt keinen Steuerabzug ab, wenn da ich Wenn es sich um eine disqualifizierende Disposition handelt, meistens, weil der Mitarbeiter die Aktien vor der Erfüllung der geforderten Halteperioden ausübt und verkauft, ist die Ausbreitung der Ausübung dem Arbeitnehmer mit den ordentlichen Ertragsteuersätzen steuerpflichtig. Jede Erhöhung oder Abnahme in Der Aktienwert zwischen Ausübung und Verkauf wird mit Kapitalertragsraten besteuert. In diesem Fall kann die Gesellschaft den Spread auf die Ausübung abziehen. Jede Zeit, die ein Mitarbeiter ISOs ausübt und die zugrunde liegenden Aktien bis zum Ende des Jahres nicht verkauft, Option bei der Ausübung ist ein Vorzugsgegenstand für Zwecke der alternativen Mindeststeuer AMT So, obwohl die Aktien nicht verkauft worden sind, verlangt die Ausübung der Mitarbeiter, den Gewinn auf Übung zusammen mit anderen AMT Präferenzposten hinzuzufügen, um zu sehen, ob ein Eine alternative Mindeststeuerzahlung ist fällig. Im Gegensatz dazu können NSOs an alle Mitarbeiter, Direktoren, Berater, Lieferanten, Kunden usw. vergeben werden. Es gibt keine besonderen Steuervorteile für NSOs, Aber wie eine ISO gibt es keine Steuer auf die Gewährung der Option, aber wenn es ausgeübt wird, ist die Spanne zwischen dem Zuschuss und Ausübungspreis steuerpflichtig als ordentliches Einkommen Die Gesellschaft erhält einen entsprechenden Steuerabzug Hinweis, wenn der Ausübungspreis der NSO Ist weniger als Marktwert, es unterliegt den aufgeschobenen Entschädigungsregelungen nach § 409A des Internal Revenue Code und kann bei der Ausübung besteuert werden und der Optionsempfänger unterliegt den Strafen. Ausübung einer Option. Es gibt mehrere Möglichkeiten, eine Aktienoption auszuüben Durch die Verwendung von Bargeld, um die Aktien zu erwerben, durch den Austausch von Aktien, die der Besitzer bereits besitzt, wird oft als Aktien-Swap bezeichnet, indem er mit einem Börsenmakler arbeitet, um einen Verkauf am selben Tag zu tätigen, oder durch die Durchführung eines Sale-to-Cover-Transaktions diese letzteren oft Genannt bargeldlose Übungen, obwohl dieser Begriff tatsächlich auch andere Übung Methoden auch hier beschrieben, die effektiv bieten, dass die Aktien verkauft werden, um den Ausübungspreis und möglicherweise die Steuern zu decken Jede einzelne Firma, Kann jedoch nur eine oder zwei dieser Alternativen vorsehen. Private Gesellschaften bieten nicht den Verkauf am selben Tag an oder verkaufen sie nicht und beschränken nicht selten die Ausübung oder den Verkauf der durch Ausübung erworbenen Aktien bis zur Veräußerung des Unternehmens oder Wird öffentlich. Unterregeln für Eigenkapitalvergütungspläne, die im Jahr 2006 FAS 123 R wirksam sein sollen, müssen Unternehmen ein Optionspreismodell verwenden, um den Barwert aller Optionspreise zum Zeitpunkt der Gewährung zu berechnen und dies als Aufwand für ihr Einkommen zu zeigen Aussagen Die erfassten Aufwendungen sollten auf der Grundlage der Vesting-Erfahrung angepasst werden, so dass nicht gezahlte Aktien nicht als Entschädigungsgeld gelten. Restricted Stock. Restricted Stock Pläne bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu einem fairen Marktwert oder einem Abschlag zu erwerben, oder Mitarbeiter können Aktien erhalten Ohne Kosten Allerdings sind die Anteile Angestellten erwerben, sind nicht wirklich ihre noch - sie können nicht in Besitz von ihnen, bis bestimmte Einschränkungen vergehen am häufigsten, die Ausübungsbeschränkung verfallen, wenn t Der Arbeitnehmer fährt fort, für die Firma für eine bestimmte Anzahl von Jahren zu arbeiten, häufig drei bis fünf Zeitbasierte Beschränkungen können alle auf einmal oder allmählich verfallen Alle Beschränkungen konnten auferlegt werden, aber das Unternehmen könnte z. B. die Anteile beschränken, bis bestimmte Unternehmen , Abteilungs - oder Einzelleistungsziele werden mit beschränkten Bestandseinheiten RSUs erreicht, die Mitarbeiter erhalten keine Aktien, bis die Beschränkungen auslaufen. In der Tat sind die RSUs wie Phantom-Aktien in Aktien anstelle von Bargeld abgewickelt. Mit eingeschränkten Aktienprämien können Unternehmen entscheiden, ob zu Dividenden ausschütten, Stimmrechtsausübung abgeben oder dem Arbeitnehmer weitere Vorzugsleistungen gewähren, um Aktionäre vor der Ausübung zu sein. Mit den RSUs wird die Strafvergütung an den Arbeitnehmer im Rahmen der Steuerregelung für aufgeschobene Entschädigungen ausgelöst. Wenn die Arbeitnehmer beschränkte Bestände erhalten, haben sie das Recht zu machen Was heißt ein Abschnitt 83 b Wahl Wenn sie die Wahl treffen, werden sie zu den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen auf dem Schnäppchen elem besteuert Entschädigung zum Zeitpunkt der Gewährung Wenn die Aktien dem Arbeitnehmer einfach gewährt wurden, dann ist das Schnäppchenelement ihr voller Wert Wenn eine Gegenleistung gezahlt wird, dann basiert die Steuer auf der Differenz zwischen dem bezahlten und dem Marktwert Zum Zeitpunkt des Zuschusses Wenn der volle Preis bezahlt wird, gibt es keine Steuer Jede künftige Änderung des Wertes der Aktien zwischen der Einreichung und dem Verkauf wird dann als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, nicht ordentliches Einkommen Ein Angestellter, der keine macht 83 b Wahl muss die ordentlichen Ertragssteuern auf die Differenz zwischen dem Betrag für die Aktien und ihrem fairen Marktwert zahlen, wenn die Beschränkungen ausfallen. Folgende Wertänderungen sind Kapitalgewinne oder Verluste Die Empfänger von RSUs sind nicht berechtigt, § 83 b Wahlen zu machen Arbeitgeber erhält einen Steuerabzug nur für Beträge, auf die die Arbeitnehmer Einkommenssteuern zahlen müssen, unabhängig davon, ob ein Abschnitt 83 b Wahl getroffen wird. Ein Abschnitt 83 b Wahl hat etwas Risiko Wenn der Arbeitnehmer die Wahl trifft und zahlt X, aber die Beschränkungen nie erlöschen, bekommt der Angestellter nicht die Steuern bezahlt zurückerstattet, noch wird der Mitarbeiter die Aktien erhalten. Restricted Aktienbuchhaltung Parallelen Option Buchhaltung in den meisten Punkten Wenn die einzige Einschränkung ist Zeit-basierte Währung, Unternehmen für beschränkte Bestände Indem man zunächst die Gesamtentschädigungskosten zum Zeitpunkt der Vergabe ermittelt hat. Es wird jedoch kein Optionspreismodell verwendet. Wenn der Mitarbeiter einfach 1.000 beschränkte Aktien im Wert von 10 pro Aktie erhält, werden dann 10.000 Kosten erfasst. Wenn der Mitarbeiter die Aktien zu fair kauft Wert, wird keine Gebühr aufgezeichnet, wenn es einen Rabatt gibt, der als Kosten gilt Die Kosten werden dann über den Zeitraum der Ausübung amortisiert, bis die Beschränkungen vergehen. Weil die Buchhaltung auf den Anfangskosten basiert, werden Unternehmen mit niedrigen Aktienkursen feststellen, dass a Vesting Anforderung für die Auszeichnung bedeutet, dass ihre Buchhaltung Kosten wird sehr niedrig sein. Wenn die Ausübung ist abhängig von Leistung, dann schätzt das Unternehmen, wenn das Leistungsziel wahrscheinlich ist t O erreicht werden und erkennt den Aufwand über die erwartete Wartezeit Wenn die Performance-Bedingung nicht auf Aktienkursbewegungen beruht, wird der ausgewiesene Betrag für Prämien angepasst, die nicht erwartet werden, um zu werben, oder die niemals wohnen, wenn sie auf Aktienkursbewegungen basiert , Ist es nicht angepasst, um Auszeichnungen zu widerspiegeln, die aren t erwartet oder don t vest. Restricted Aktie unterliegt nicht den neuen aufgeschobenen Vergütungsplan Regeln, aber RSUs sind. Phantom Stock und Stock Anerkennung Rights. Stock Anerkennung Rechte SARs und Phantom Stock sind Sehr ähnliche Konzepte Beide sind im Wesentlichen Bonuspläne, die keinen Aktienbestand gewähren, sondern vielmehr das Recht, eine Prämie zu erhalten, die auf dem Wert der Aktien des Unternehmens basiert. Daher geben die Begriffe Wertsteigerungsrechte und Phantom-SARs dem Arbeitnehmer in der Regel eine Bar - oder Bestandszahlung an Die Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum Phantom Aktie bietet eine Cash-oder Aktien-Bonus auf der Grundlage der Wert einer angegebenen Anzahl von Shar Es, am Ende eines bestimmten Zeitraums ausgezahlt werden SARs können nicht über eine bestimmte Abrechnungsdatum wie Optionen, die Mitarbeiter können Flexibilität haben, wann zu wählen, um die SAR Phantom Aktien können Dividenden gleichwertige Zahlungen SARs würde nicht Wann Die Auszahlung erfolgt, wird der Wert der Auszeichnung als ordentliches Einkommen an den Arbeitnehmer besteuert und ist für den Arbeitgeber abzugsfähig Einige Phantom Pläne Bedingung der Erhalt der Auszeichnung auf die Erreichung bestimmter Ziele, wie Umsatz, Gewinne oder andere Ziele Diese Pläne oft Beziehen sich auf ihre Phantom-Aktie als Performance-Einheiten Phantom Stock und SARs können an jedermann gegeben werden, aber wenn sie weitgehend an Mitarbeiter ausgegeben werden und ausgelegt sind, bei der Kündigung auszahlen, gibt es eine Möglichkeit, dass sie als Ruhestandspläne gelten und unterliegen werden Zu Bundes-Ruhestand Plan Regeln Sorgfältige Plan Strukturierung kann dieses Problem zu vermeiden. Weil SARs und Phantom-Pläne sind im Wesentlichen Cash-Boni, müssen Unternehmen herausfinden, wie man für sie bezahlen sogar Wenn die Auszeichnung in Aktien ausgezahlt wird, werden die Mitarbeiter die Anteile verkaufen wollen, zumindest in ausreichender Höhe, um ihre Steuern zu bezahlen Ist das Unternehmen nur ein Versprechen zu zahlen, oder hat es wirklich beiseite legen die Mittel Wenn die Auszeichnung auf Lager gezahlt wird , Gibt es einen Markt für die Aktie Wenn es nur ein Versprechen ist, werden die Mitarbeiter glauben, dass der Nutzen so phantom wie die Aktie ist Wenn es in echten Fonds für diesen Zweck beiseite gesetzt ist, wird das Unternehmen nach Steuern Steuern beiseite legen und nicht Im Geschäft Viele kleine, wachstumsorientierte Unternehmen können es sich nicht leisten, dies zu tun. Der Fonds kann auch einer überschüssigen kumulierten Ertragssteuer unterliegen. Wenn andererseits Anteile Anteile sind, können die Aktien durch Kapitalmärkte bezahlt werden, wenn das Unternehmen geht Öffentlich oder durch Erwerber, wenn die Gesellschaft verkauft wird. Phantom-Aktien und Cash-Settled-SARs unterliegen der Haftungsrechnungslegung, dh die damit verbundenen Buchhaltungskosten werden erst abgerechnet, wenn sie auszahlen oder auslaufen. Für Bargeld-SARs ist der Vergütungsaufwand für Prämien Wird jedes Quartal mit einem Optionspreismodell geschätzt, das dann aufgerichtet wird, wenn die SAR für Phantom-Aktien abgewickelt wird, wird der zugrunde liegende Wert jedes Quartal berechnet und durch das endgültige Abrechnungsdatum aufgerichtet. Phantom-Aktien werden in gleicher Weise behandelt wie aufgeschobenes Bargeld Entschädigung Im Gegensatz dazu, wenn eine SAR auf Lager abgewickelt wird, dann ist die Rechnungslegung die gleiche wie für eine Option Das Unternehmen muss den beizulegenden Zeitwert der Vergabe bei der Gewährung erfassen und die Kosten über die erwartete Dienstzeit angemessen erheben Wenn die Auszeichnung leistungsorientiert ist, Das Unternehmen muss abschätzen, wie lange es dauern wird, um das Ziel zu erreichen Wenn die Performance-Messung an den Aktienkurs des Unternehmens gebunden ist, muss es ein Optionspreismodell verwenden, um festzustellen, wann und ob das Ziel erfüllt wird. Employee Stock Purchase Pläne ESPPs. Employee Aktienkauf Pläne ESPPs sind formale Pläne, damit die Mitarbeiter über einen Zeitraum, der als Angebotszeitraum, in der Regel aus steuerpflichtigen Abrechnungsabzügen, Geld beiseite gelegt wird, um Aktien am Ende zu kaufen Die Angebotsfrist Pläne können nach § 423 des Internal Revenue Code oder nicht qualifizierten qualifizierten Plänen qualifiziert werden, um den Mitarbeitern die Möglichkeit zu geben, Kapitalgewinne bei etwaigen Gewinnen aus im Rahmen des Plans erworbenen Aktien zu erwerben, wenn ähnliche Regeln wie für ISOs erfüllt sind Aktien werden für ein Jahr nach der Ausübung der Option, Aktien zu kaufen und zwei Jahre nach dem ersten Tag des Angebots Zeitraum gehalten werden. Qualifying ESPPs haben eine Reihe von Regeln, am wichtigsten. Nur Mitarbeiter des Arbeitgebers Sponsoring der ESPP und Mitarbeiter der Eltern Oder Tochtergesellschaften können teilnehmen. Plans müssen von den Aktionären innerhalb von 12 Monaten vor oder nach der Annahme der Pläne genehmigt werden. Alle Mitarbeiter mit zweijähriger Dienstleistung müssen mit bestimmten Ausschlüssen für Teilzeit - und Zeitarbeitskräfte sowie hochkompensierte Mitarbeiter beschäftigt sein. Mitarbeiter Besitz von mehr als 5 des Grundkapitals der Gesellschaft kann nicht aufgenommen werden. Nein Mitarbeiter kann mehr als 25.000 in Aktien, basierend auf der Aktie s kaufen Marktwert zu Beginn des Angebotszeitraums in einem Kalenderjahr. Die Höchstlaufzeit eines Angebotszeitraums darf 27 Monate nicht überschreiten, es sei denn, der Kaufpreis basiert nur auf dem Marktwert zum Zeitpunkt des Kaufs Angebotszeiten können bis zu fünf Jahre lang sein. Der Plan kann bis zu 15 Ermäßigungen auf den Preis am Anfang oder Ende des Angebotszeitraums oder eine Auswahl der niedrigeren der beiden vorsehen. Plans, die diese Anforderungen nicht erfüllen Nicht qualifiziert und tragen keine besonderen steuerlichen Vorteile. In einem typischen ESPP schreibt sich der Mitarbeiter in den Plan ein und benennt, wieviel von den Gehaltsschecks abgezogen wird. Während eines Angebotszeitraums haben die teilnehmenden Mitarbeiter regelmäßig Geld aus ihrer Bezahlung auf eine Nachsteuer abgezogen Basis und in ausgewiesenen Konten zur Vorbereitung des Aktienkaufs abgewickelt Am Ende des Angebotszeitraums werden die kumulierten Fonds jedes Teilnehmers verwendet, um Aktien zu kaufen, in der Regel zu einem festgelegten Abschlag bis zu 15 ab dem Mar Ket value Es ist sehr verbreitet, ein Rückblick-Feature zu haben, in dem der Preis, den der Mitarbeiter zahlt, auf dem niedrigeren des Preises zu Beginn des Angebotszeitraums oder dem Preis am Ende des Angebotszeitraums basiert. Normalerweise ist ein ESPP Ermöglicht es den Teilnehmern, sich aus dem Plan zurückzuziehen, bevor die Angebotsfrist endet und ihre kumulierten Mittel an sie zurückgesandt haben. Es ist auch üblich, dass Teilnehmer, die in dem Plan bleiben, die Rate ihrer Abrechnungsabzüge im Laufe der Zeit zu ändern. Die Mitarbeiter werden erst dann besteuert Sie verkaufen die Aktie Wie bei Anreizaktienoptionen gibt es eine einjährige Haltedauer für eine besondere steuerliche Behandlung. Wenn der Mitarbeiter die Aktie mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach Beginn der Angebotsfrist hält , Gibt es eine qualifizierte Disposition, und der Arbeitnehmer zahlt die ordentliche Einkommensteuer auf den kleineren von seinem tatsächlichen Gewinn und 2 die Differenz zwischen dem Aktienwert zu Beginn der Angebotsfrist und der Diskontierter Preis ab diesem Zeitpunkt Ein anderer Gewinn oder Verlust ist ein langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust Wenn die Haltedauer nicht erfüllt ist, besteht eine disqualifizierende Disposition, und der Arbeitnehmer zahlt die ordentliche Einkommensteuer auf den Unterschied zwischen dem Kaufpreis und dem Aktienwert ab Kaufdatum Jeder andere Gewinn oder Verlust ist ein Kapitalgewinn oder - verlust. Wenn der Plan nicht mehr als einen 5 Rabatt auf den Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung bietet und kein Rückblick hat , Gibt es keine Entschädigungsgebühr für Buchhaltungszwecke Andernfalls müssen die Prämien für die gleiche wie jede andere Art von Aktienoption berücksichtigt werden.
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